Wijziging btw-regels vanaf 1 januari 2025

Het nieuwe jaar nadert met rasse schreden. Zoals ieder jaar betekent dat ook een reeks nieuwe (fiscale) regels. 

Nieuwe btw-regels vanaf 2025

Een overzicht van de wijzigingen waar je rekening mee moet houden

Verlengde indieningstermijn voor kwartaalaangiftes  

Vandaag is de uiterste indieningsdatum voor de aangifte van kwartaalaangevers in principe de 20e van de volgende maand. Vanaf 2025 wordt de indieningstermijn verlengd tot de 25e dag van de volgende maand.   

• Zo zal de aangifte voor het eerste kwartaal bijvoorbeeld uiterlijk moeten worden ingediend en betaald op 25 april in plaats van op 20 april 2025.   

• De nieuwe regeling gaat in werking vanaf 2025 en geldt dus ook reeds voor de aangifte over het vierde kwartaal die wordt ingediend in januari 2025.  

Voor maandaangevers wijzigt de deadline niet. Bovendien blijft ook de betaaltermijn onveranderd op de 20e dag staan.  

• De intracommunautaire aangifte zal ook dezelfde deadlines volgen.   

Verstrengde sanctieprocedure bij laattijdige of niet-aangifte  

Bij niet-aangifte is op heden reeds een boete verschuldigd. Daarbovenop zal de administratie ook een voorstel van vervangende aangifte kunnen opleggen. Hiervoor zal de administratie zich baseren op het hoogste bedrag dat in de afgelopen twaalf maanden verschuldigd was, met een minimum van 2.100 euro. De administratie kan deze procedure opstarten drie maanden na het vervallen van de eigenlijke indieningstermijn.   

Na ontvangst van het voorstel heeft de belastingplichtige vervolgens nog een maand de tijd om alsnog een aangifte in te dienen. Daarna wordt de aanslag definitief en kan die enkel nog worden aangevochten via een administratief beroep of de rechtbank.   

Procedurele wijzigingen  

Vandaag bestaat er geen strikte termijn voor het antwoorden op vragen om inlichtingen inzake btw-aangelegenheden. Er wordt louter gesteld dat binnen een redelijke termijn moet worden geantwoord.   

Vanaf 2025 zal de termijn worden vastgesteld op een maand, te rekenen vanaf de derde werkdag na verzending van de vraag om inlichtingen. Dit brengt de termijn in lijn met de termijn in de directe belastingen.   

Wijziging procedure teruggaaf btw-tegoeden  

Op heden kan een teruggave worden gevraagd via de periodieke aangifte van het tegoed dat blijkt uit de aangifte alsook het saldo van de rekening-courant.   

Vanaf 2025 kan je via de aangifte enkel nog het tegoed uit de aangifte zelf terugvragen. Bovendien moeten ook alle btw-aangiftes van de zes voorafgaande maanden tijdig zijn ingediend en moet het terug te betalen bedrag minstens 50 euro bedragen.   

Maandaangevers zullen iedere maand de teruggave kunnen vragen via de aangifte.   

Het saldo van de rekening-courant kan voortaan via een separate procedure worden teruggevraagd.  

Praktische wijzigingen  

De rekening-courant wordt vervangen door de “provisierekening btw’. Verder zal het voortaan mogelijk zijn om de btw te betalen via domiciliëring.  

Update 

Na een eerder uitstel tot respectievelijk 1 mei 2025 en 1 oktober 2025 kondigde de FOD Financiën aan dat opnieuw werd beslist om de procedure inzake de teruggaaf van btw-tegoeden en de invoering van de provisierekening uit te stellen.  

Een nieuwe datum van inwerkingtreding werd echter nog niet aangekondigd.