Geld lenen aan je vennootschap: hoeveel interest mag je vragen?

Heeft jouw vennootschap extra financiële middelen nodig? Dan kan je als aandeelhouder of bedrijfsleider zelf geld ter beschikking stellen. Je mag daarvoor interest aanrekenen, maar moet rekening houden met twee fiscale grenzen.

Hoeveel interest mag je vragen?

Voor niet-hypothecaire leningen zonder vaste looptijd geldt een jaarlijks bepaald plafond. Voor interesten die betrekking hebben op kalenderjaar 2026 bedraagt dit 6,00%.

Dat percentage is vooral relevant voor een rekening-courant of een lening zonder einddatum. Het plafond verandert ieder jaar en moet dus regelmatig worden gecontroleerd.

Heeft de lening wel een vaste looptijd of aflossingstabel? Dan moet je een marktconforme rentevoet bepalen. Daarbij wordt onder meer gekeken naar de looptijd, de financiële toestand van de vennootschap, de waarborgen en het risico van de financiering.

Ook het geleende bedrag is begrensd

Een correcte rentevoet volstaat niet altijd. Het totale bedrag van de rentegevende vorderingen mag in principe niet hoger zijn dan de som van:

• De belaste reserves bij het begin van het belastbare tijdperk; en
• Het fiscaal gestort kapitaal bij het einde van dat tijdperk.

Is de vordering groter? Dan wordt de interest op het overschrijdende gedeelte als dividend behandeld.

Deze regeling geldt bovendien niet alleen voor klassieke leningen. Ook andere rentegevende vorderingen kunnen eronder vallen. Denk bijvoorbeeld aan een actief dat je privé verkoopt aan jouw vennootschap, waarbij de aankoopprijs niet onmiddellijk wordt betaald.

Wat zijn de fiscale gevolgen?

Op interest wordt doorgaans 30% roerende voorheffing ingehouden. Voor jouw vennootschap vormt een marktconforme interest in principe een aftrekbare beroepskost.

Bij een herkwalificatie wordt het betrokken deel echter beschouwd als een dividend. Ook daarop bedraagt de roerende voorheffing doorgaans 30%, maar jouw vennootschap kan dat bedrag niet langer fiscaal aftrekken.

Leg daarom het bedrag, de looptijd, de rentevoet en de terugbetalingsvoorwaarden schriftelijk vast. Controleer daarnaast jaarlijks zowel de toepasselijke rentegrens als de verhouding tussen de vordering en het fiscale eigen vermogen van de vennootschap.