Betaal vooraf en vermijd belastingvermeerdering

Gepost op

De fiscus wil vennootschappen en eenmanszaken die een belastbaar resultaat behalen, stimuleren om voorafbetalingen te doen. Hiervoor werd het systeem van de verhoogde belastingvermeerdering ingevoerd. Voor het huidige inkomstenjaar 2023 blijven de vermeerderingen van 6,75% voor vennootschappen en 2,25% voor eenmanszaken behouden.

Hoe kan een belastingvermeerdering vermeden worden?

Deze voorafbetalingen moeten gebeuren binnen een vastgestelde termijn. Voor aanslagjaar 2024 – waarbij het boekjaar samenvalt met het kalenderjaar – betekent dit voor 11 april 2023, 10 juli 2023, 10 oktober 2023 en 20 december 2023.

Belangrijk te weten is dat het belastingvoordeel van de voorafbetaling daalt bij elke nieuwe termijn. Hierdoor is het niet meer mogelijk om aan een vermeerdering te ontsnappen als de eerste voorafbetaling pas uitgevoerd wordt voor de derde termijn, tenzij je meer betaald hebt dan de geraamde belasting.

Om deze reden is het bijgevolg niet aan te raden om te wachten tot het einde van het jaar.

Percentages

Voor het aanslagjaar 2024 (inkomsten 2023) is het bedrag van deze voordelen gelijk aan de som van volgende berekeningen voor vennootschappen:

  • Bedrag van de 1ste voorafbetaling (VA1) x 9,00%
  • Bedrag van de 2de  voorafbetaling (VA2) x 7,50%
  • Bedrag van de 3de  voorafbetaling (VA3) x 6,00%
  • Bedrag van de 4de  voorafbetaling (VA4) x 4,50%

Het gemiddelde van deze percentages komt overeen met het tarief van de vermeerdering (6,75%).

Voor de eenmanszaken gelden de volgende percentages:

  • Bedrag van de 1ste voorafbetaling (VA1) x 3,00%
  • Bedrag van de 2de  voorafbetaling (VA2) x 2.50%
  • Bedrag van de 3de  voorafbetaling (VA3) x 2,00%
  • Bedrag van de 4de  voorafbetaling (VA4) x 1,50%

Het overschot van de voorafbetalingen dat niet op de belasting is aangerekend, wordt terugbetaald.

Uitzonderingen

Er is een uitzondering voor kleine vennootschappen en eenmanszaken. Hen kan gedurende de eerste drie boekjaren vanaf hun oprichting geen boete opgelegd worden wanneer ze niet tijdig overgaan tot voorafbetaling.

Meer info over voorafbetalingen voor vennootschappen

Blijf up to date!

Schrijf je in voor onze nieuwsbrief en ontvang maandelijks de belangrijkste updates!

Bij inschrijving gaat u akkoord met de privacyverklaring.