Tools & kerncijfers

Zelf berekenen wat het voordeel alle aard is voor het privégebruik van jouw bedrijfswagen?
Of het voordeel alle aard van de terbeschikkingstelling van uw woning of het privégebruik van uw laptop?
En hoe zit het met forfaits voor verwarming en elektriciteit?

Ontdek er alles over en ga zelf aan de slag met de berekeningen. 

Een overzicht: 

1. Voordeel alle aard - bedrijfswagens
2. Gratis terbeschikkingstelling van woning
3. Lening
4. Revalorisatiecoëfficient
5. Indexatiecoëfficient
6. Forfaits voor gratis verwarming en elektriciteit
7. Voordeel alle aard privégebruik van een PC of laptop

*Jaartallen die weergegeven worden verwijzen altijd naar het inkomstenjaar gelijklopend aan kalenderjaar.

Voordeel alle aard of VAA voor een bedrijfswagen verwijst naar het voordeel dat werknemers ontvangen door het privégebruik van hun bedrijfswagen. Het staat gelijk aan een vorm van inkomen en daarom wordt dit als belastbaar beschouwd. 

De berekening van de VAA hangt af van verschillende factoren, waaronder de cataloguswaarde en de leeftijd van de auto, het type brandstof (benzine, diesel, elektrisch), en de CO2-uitstoot van het voertuig. Hoe hoger de CO2-uitstoot en de cataloguswaarde, hoe hoger het belastbare voordeel. Voertuigen met een lagere CO2-uitstoot worden zo fiscaal interessanter, waardoor het bedrijven stimuleert om milieubewustere keuzes te maken. 

We zien dat het minimumbedrag voordeel alle aard elk jaar hoger wordt. In 2025 stijgt dit tot 1.650 euro, tegenover 1.600 euro in 2024. Als de bedrijfswagen wordt gebruikt voor woon-werkverkeer, is de eerste 500 euro van het VAA (490 euro in 2024) vrijgesteld van belasting. 

Wat is er nog gewijzigd?

• De referentieuitstoot is verlaagd van 65 gr/km naar 59 gr/km voor dieselwagens en van 78 gr/km naar 71 gr/km voor wagens op benzine of gas.
• De indexatiecoëfficient voor de solidariteitsbijdrage is verhoogd van 1,5359 tot 1,5948.
• De niet-geindexeerde minimum solidariteitsbijdrage stijgt van € 20,83 euro € 23,41
• euro per maand.
• De CO2-multiplicator voor wagens aangekocht, gehuurd of geleased vanaf 1 juli 2023 stijgt van 2,25 naar 2,75.

Ontdek hieronder hoe u het VAA van jouw bedrijfswagen berekent. 

• Maximum 75% aftrekbaarheid voor fossiele wagens en hybrides die zijn aangekocht na 1/7/2023, voor die van voor 1/7/2023 geldt nog geen maximum beperking tot 75%
• Referentie CO2-uitstoot à 71g/km voor benzine/lpg/aardgas en 59g/km voor diesel-wagens

Als werkgever kan je een woning kosteloos terbeschikking stellen aan een werknemer of aan een bestuurder van de ondernemer. Het voordeel dat de terbeschikkingstelling van een woning met zich meebrengt, is onderworpen aan de sociale zekerheid en aan belastingen.

Daarom moet de gebruiker van de woning rekening houden met voordeel alle aard. Dit voordeel alle aard neemt toe wanneer ook zaken als meubilair, verwarming en elektriciteit door de werkgever gedragen worden. 

Bereken hieronder het voordeel alle aard voor de gratis terbeschikkingstelling van een woning:

Een financieel interessante of zelfs renteloze lening kan door de werkgever aan de werknemer ter beschikking gesteld worden. Dit valt onder voordeel alle aard of VAA. Dit is het geval wanneer een werknemer een lening aangaat onder de marktrente. Het verschil tussen de rente volgens de huidige marktcondities en de rente die de werknemer betaalt, wordt gezien als belastbaar voordeel. 

Zelf het voordeel alle aard berekenen? Dat is gelijk aan het verschil tussen de referentierentevoet en de effectief aangerekende rente. Ontdek hieronder de nodige cijfers om VAA te berekenen.

De revalorisatiecoëfficiënt is het getal dat gebruikt wordt voor de fiscale aanpassing van het kadastraal inkomen van onroerend goed. Dit kadastraal inkomen wordt vervolgens gebruikt om verschillende belastingen te berekenen, zoals de onroerende voorheffing en de belasting op verhuurinkomsten.

Meestal wordt de revalorisatiecoëfficiënt aangepast op basis van inflatie en andere economische indicatoren. Ontdek hieronder de actuele revalorisatiecoëfficiënt voor 2024. 

De indexatiecoëfficiënt in België is een factor die wordt gebruikt voor de aanpassing van bepaalde financiële waarden aan de inflatie. Denk aan waarden zoals lonen, pensioenen, huurprijzen, en andere contractueel vastgestelde bedragen. Deze coëfficiënt weerspiegelt de evolutie van de levensduurte en zorgt ervoor dat deze bedragen overeenkomen met de huidige economische omstandigheden.

De indexatiecoëfficiënt wordt meestal jaarlijks toegepast en is gebaseerd op de consumentenprijsindex die maandelijks door Statbel gepubliceerd wordt. De berekeningswijze kan variëren afhankelijk van contracten of sectoren.

Ontdek hieronder de actuele indexatiecoëfficiënten. 

Gratis verwarming en elektriciteit ter beschikking gesteld door de werkgever wordt beschouwd als voordeel alle aard of VAA. Het voordeel is belastbaar en moet dus worden opgenomen in de belastingaangifte van werknemers. 

Jaarlijks worden de waarden van de forfaits aangepast, afhankelijk van verschillende factoren, zoals de huidige economische situatie of de huidige energieprijzen. 

De jaarlijkse forfaitaire bedragen op privégebruik van verwarming en elektriciteit worden jaarlijks vastgelegd door de Belgische federale overheid. Deze bedragen zijn afhankelijk van de uitgeoefende functie van de werknemer en worden toegevoegd aan het belastbare inkomen.

Het privégebruik van een PC of laptop die door de werkgever ter beschikking gesteld wordt, telt mee als voordeel alle aard of VAA. Het extra voordeel zit in het feit dat de werknemer zijn of haar werklaptop mag gebruiken voor privédoeleinden. Dit extra voordeel is in België belastbaar. 

Om dit te kunnen berekenen, houdt u rekening met een forfaitair bedrag vastgelegd door de belastingdienst.